上海会计培训班：转出当月未交或多交的增值税

根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额——→编制相应的会计分录将差额转出

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

或如下：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——转出多交增值税

3、计提当月主营业务税金及附加

查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入——→根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额——→根据计算出的金额编制相应的会计分录

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

其他应交款——应交教育附加

4、如若计提当月所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税